税率和征收率的本质区别是什么？

2021-10-27 15:10:47

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目前国内的标准增值税对小规模纳税人是应用率的百分之三的征收率征缴，征收率按与扣税对象和计税依据有关的数据信息计算应该纳税额的占比。那么税率和征收率本质上有什么区别?

什么是税率？

税率，是对征税对象的征收比例或征收额度。

税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重的重要标志。中国现行的税率主要有比例税率、超额累进税率、超率累进税率、定额税率。

什么是征收率？

征收率，在纳税人因财务会计核算制度不健全，不能提供税法规定的课税对象和计税依据等资料的条件下，由税务机关经调查核定，按与课税对象和计税依据相关的其他数据计算应纳税额的比例。

企业代理记账税率和征收率的区别如下：

一、适用范围

适用范围或对象来讲，税率适用于一般纳税人，而征收率适用于小规模纳税人和按税法有关规定选择增值税实行简易征收的一般纳税人。

另外注意的是，小规模纳税人如果出口国家不禁止的货物，其税率为0(或者征收率为0)。

二、会计核算

适用税率的一般纳税人，其增值税在会计核算上比较复杂，不仅有包括增值税在内的10个二级科目，而且在增值税科目下，又设有应交税费-应交增值税(进项税额)、应交税费-应交增值税(销项税额)、应交税费-应交增值税(进项税额转出)等多个专栏和多个二级科目进行核算和反映。

需要注意的是，进项税额、销项税额、进项税额转出等这些是专栏，不是会计科目!这些专栏中，在借方反映的，如进项税额，只能在借方反映，要么蓝字，要么红字;在贷方反映的，如销项税额，只能在贷方反映，要么蓝字，要么红字。

而适用征收率的小规模纳税人，在应交税费科目下，只用一个应交增值税二级科目，通过“借”、“贷”两个方向即可进行反映和核算。

三、税率均高于征收率

如果说这也算两者的一个区别的话，除0税率外，其他税率均高于征收率。

增值税销项税额的计算，两者的计算方式相同，两者都是以收入(若含税，则含税的金额/(1+税率/征收率))与税率/征收率相乘计算得出。

关键词： 征收率和税率的区别

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